Ultimo aggiornamento effettuato il 2 novembre 2026 confrontando i dati con le fonti citate in questo post.
La procedura di verifica procede bene finché il responsabile del controllo non chiede cosa testerà l'auditor e nessuno del team sa spiegare come il controllo SOX si mappa alla clausola ISO 27001. L'Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) ha scoperto che L'audit interno ha rilevato il 15% delle frodi Nel suo studio del 2026, secondo solo alle mance (43%), e che le organizzazioni perdono circa il 5% del fatturato a causa delle frodi ogni anno. I revisori dei conti trovano solo ciò che sanno di dover cercare.
La maggior parte della formazione per auditor interni riguarda l'esame Certified Internal Auditor o le certificazioni ISO di lead auditor. Questo elenco copre l'altra metà: le conoscenze in materia di controlli, sicurezza, frode ed etica che gli auditor devono possedere per superare brillantemente l'esame. Sono disponibili 11 corsi pronti all'uso in 3 gruppi, con la descrizione di cosa corregge ciascuno e come implementarli. Ogni gruppo termina con un La nostra sceltaI punti legali descrivono le norme federali statunitensi, quindi usate questo testo come un riassunto, non come una sentenza.
Tutti i 11 corsi in sintesi
| Portata | Cosa copre | Lunghezza | Dietro a tutto ciò c'è una normativa federale statunitense? |
|---|---|---|---|
| Conservazione dei documenti e controlli interni (SOX) | Conservazione dei dati, controlli chiave e segnali di allarme di manipolazione | 35 min | Sì (normativa federale statunitense) |
| Framework di governance e audit IT (COBIT e TOGAF) | COBIT, TOGAF, modelli di maturità e pianificazione di un audit IT | 45 min | Nodo |
| ISO/IEC 27001 e il ISMS | Cos'è un ISMS e come parlare con un auditor | 40 min | Nodo |
| Normativa in materia di sicurezza, comitati, sistemi di gestione e audit | Doveri in materia di sicurezza, sistemi di gestione, ispezioni e verifiche | 40 min | Nodo |
| L'intelligenza artificiale in finanza, revisione contabile e contabilità | Fasi di controllo per la chiusura e la reportistica assistite dall'IA | 40 min | Nodo |
| Phishing e ingegneria sociale | Individuazione e segnalazione di tentativi di phishing e compromissione delle email aziendali. | 30 min | Nodo |
| Ingegneria sociale, frode e deepfake | Truffe di pagamento, telefoniche e di impersonificazione, inclusi i deepfake | 35 min | Nodo |
| Codice di condotta | Integrità, zone grigie e la necessità di esprimere la propria opinione | 35 min | Nodo |
| Conflitti di interesse | Rivelare i conflitti di interesse effettivi, potenziali e percepiti | 25 min | Nodo |
| Lotta alla corruzione (FCPA) | Disposizioni anticorruzione e contabili, segnali di allarme | 40 min | Sì (normativa federale statunitense) |
| Classificazione e gestione dei dati | Classificazione, etichettatura e condivisione dei dati per livello | 25 min | Nodo |
Le leggi stabiliscono le regole di comportamento per le organizzazioni. Non richiedono la frequenza di nessuno di questi corsi.
Controlli e strutture
Conservazione dei documenti e controlli interni (SOX)
Questo corso illustra il motivo per cui esiste il Sarbanes-Oxley Act (SOX) e cosa richiedono le sezioni 302 e 404, quindi i controlli chiave, il programma di conservazione dei documenti e i blocchi legali, e i segnali di allarme di manipolazione. La SEC Pagina dedicata alla legge Sarbanes-Oxley (copia da archive.org, poiché il sito della SEC blocca i nostri server) elenca le sue regole sulle disposizioni relative al controllo interno e alla conservazione dei documenti rilevanti per audit e revisioni. Gli auditor verificano questi controlli più frequentemente, quindi devono sapere cosa un responsabile del controllo dovrebbe essere in grado di dimostrare. Il corso si conclude con una verifica finale di 12 domande e un round a risposta multipla sulla possibilità di eliminare un documento durante un periodo di blocco legale, che rappresenta un ottimo momento di esercitazione pratica.
Framework per la governance IT, l'architettura aziendale e l'audit IT: COBIT e TOGAF
COBIT e TOGAF forniscono agli auditor IT i framework di riferimento per le loro verifiche. Questo corso di 45 minuti illustra gli obiettivi della governance IT (valore, rischio e risorse), la differenza tra obiettivi di governance e di gestione, il metodo di sviluppo dell'architettura e i modelli di maturità, per poi concludersi con la pianificazione di un audit IT e la relativa reportistica per la dirigenza. Utilizzate l'esercizio sui livelli di maturità per chiedere al team di valutare un sistema reale, quindi confrontate le valutazioni con una scala di valutazione.
Norma ISO/IEC 27001 e sistema di gestione della sicurezza delle informazioni: cosa deve sapere ogni dipendente
La conoscenza della norma ISO 27001 aiuta gli auditor a valutare cosa dovrebbe dimostrare un sistema di gestione. Il corso è pensato per i dipendenti, quindi è utile anche per le persone sottoposte ad audit: cos'è un SGSI, il vostro ruolo e le regole, le aree grigie come eccezioni e punti deboli, e una lezione su come parlare con un auditor. Organizzate il corso con entrambe le parti nella stessa stanza, poi chiedete ad auditor e persone sottoposte ad audit quali prove si aspetterebbero per lo stesso controllo.
Normativa in materia di sicurezza, comitati, sistemi di gestione e audit
I revisori dei sistemi di gestione della sicurezza devono conoscere gli obblighi legali e il processo di audit. Questo corso di 40 minuti tratta gli obblighi del datore di lavoro, del responsabile e del lavoratore, i comitati paritetici per la sicurezza, un sistema di gestione in cinque fasi, le ispezioni e gli audit interni e la collaborazione con l'ente regolatore. Provate la sessione di ispezione "Trova e correggi": mostrate una foto di un luogo di lavoro e lasciate che il team voti su quale non conformità segnalare.
La nostra scelta: Conservazione dei documenti e controlli interni (SOX). La verifica dei controlli e la tenuta dei registri sono al centro della maggior parte dei piani di revisione, quindi questa è la via più breve per raggiungere un linguaggio comune tra revisori e responsabili dei controlli.
Rischi legati all'intelligenza artificiale, al phishing e alle frodi
L'intelligenza artificiale in finanza, revisione contabile e contabilità: controlli, accuratezza e responsabilità
I revisori dei conti che si avvalgono dell'intelligenza artificiale per la gestione finanziaria devono testare accuratezza, controlli e responsabilità. Questo corso inizia con un commento redatto dall'IA che inventa un autista e trae in inganno il consiglio di amministrazione, per poi analizzare i punti di forza e di debolezza dell'IA, le quattro fasi di controllo per la chiusura e la rendicontazione assistite dall'IA, la separazione delle mansioni e le prove per la revisione contabile. Esamina inoltre le aree grigie, come i fornitori duplicati e i caricamenti pubblici. Un'attività di classificazione chiede quali attività finanziarie possono essere affidate in sicurezza all'IA e quali no.
Phishing e ingegneria sociale
I revisori dei conti sono bersaglio di attacchi a causa del loro accesso ai sistemi e ai risultati. Questo corso di 30 minuti ripercorre le fasi di una violazione della sicurezza delle email aziendali, illustra i segnali di allarme in email, SMS, chiamate vocali, codici QR e deepfake basati sull'intelligenza artificiale e insegna a verificare una richiesta attraverso un canale indipendente. Il corso si conclude con un controllo finale di 12 domande. Esegui prima una Word Cloud: "Qual è stata l'ultima richiesta sospetta che hai ricevuto?". Per un follow-up settimanale più leggero, consulta la nostra guida a controlli di impulso di phishing in Slack.
Ingegneria sociale, frode e deepfake: truffe telefoniche, di pagamento e di impersonificazione
I casi di frode nei pagamenti e di usurpazione d'identità emergono spesso nei risultati delle verifiche contabili, pertanto i revisori devono conoscere i relativi scenari. Questo corso inizia con una richiesta convincente di nuove coordinate bancarie, per poi trattare le tattiche, le modalità di verifica del denaro, l'uso di voci e video falsificati e le ragioni per cui le persone si conformano a regole gerarchiche, cortesia e segretezza. Lo scenario "Cosa faresti?" si presta bene a una votazione a risposta multipla.
La nostra scelta: ingegneria sociale, frode e deepfake. I revisori dei conti esaminano i controlli sui pagamenti e questo corso mostra come un controllo possa essere aggirato con una telefonata cortese, che è esattamente ciò che un piano di test dovrebbe prevedere.
Etica, indipendenza e gestione delle informazioni
Codice di condotta
I revisori contabili sono tenuti a rispettare lo stesso codice etico di tutti gli altri, con l'aggiunta di obiettività e riservatezza. Il corso fornisce uno standard chiaro: perché l'integrità è importante, i principi chiave alla base del codice, un test decisionale di quattro domande, le aree grigie e come esprimere le proprie opinioni. Presentate un caso ambiguo sotto forma di diapositiva anonima a risposta aperta e confrontate le risposte con la politica.
Conflitti di interesse
L'indipendenza e i conflitti di interesse sono elementi centrali per la credibilità del revisore. Questo corso di 25 minuti definisce i conflitti effettivi, potenziali e percepiti, elenca le tipologie più comuni (finanziari, familiari, lavorativi esterni, regali, opportunità aziendali), insegna il principio "prima dichiara, poi decidi" e illustra la procedura per la compilazione di una dichiarazione di conflitto. Poni una domanda: il cugino di un revisore lavora per l'azienda sottoposta a revisione. È opportuno dichiarare il conflitto, astenersi o proseguire?
Lotta alla corruzione (FCPA)
I revisori devono conoscere i segnali di allarme anticorruzione per individuarli nel lavoro sul campo. Il Dipartimento di Giustizia degli Stati Uniti afferma che Le disposizioni anticorruzione dell'FCPA vieta i pagamenti illeciti a funzionari stranieri e le sue disposizioni contabili impongono alle aziende soggette alla normativa di tenere libri contabili e registri accurati e di mantenere un adeguato sistema di controlli contabili interni. Questo corso tratta entrambi gli aspetti, oltre a regali, viaggi, ospitalità e segnali di allarme relativi a terze parti.
Classificazione e gestione dei dati
I revisori contabili gestiscono prove sensibili e devono classificarle e condividerle correttamente. Questo corso di 25 minuti illustra i livelli di classificazione, come etichettare, archiviare, condividere ed eliminare i dati per livello, i segnali di allarme di una gestione impropria e come segnalare una classificazione errata. Nella sessione pratica, si chiederà ai partecipanti di classificare un esempio di documento di lavoro, una bozza di lettera di gestione e un elenco del personale.
La nostra scelta: Conflitti di interesse. Le conclusioni di un revisore dei conti sono valide solo nella misura in cui quest'ultimo è indipendente, e questo è il percorso più breve per garantirla.
Come implementare il piano
Iniziate con i corsi che si basano su una norma federale statunitense e si applicano a tutti i membri del team (SOX e anticorruzione), oltre al codice di condotta e ai conflitti di interesse durante l'inserimento. Sono la base per tutto il resto e i dati dell'ACFE mostrano perché i revisori ne hanno bisogno: con Audit interno che ha individuato il 15% delle frodiÈ la conoscenza del team stesso a decidere cosa viene catturato.
- Al momento dell'onboarding: Codice di condotta, conflitti di interesse, classificazione dei dati e phishing.
- Nel primo trimestre: Legge SOX, lotta alla corruzione e corso ISO 27001 per auditor che testano i controlli di sicurezza.
- Ogni anno: Un quiz di ripasso sui corsi di condotta e frode e sul corso sulle truffe basate sull'usurpazione d'identità prima della chiusura di fine anno.
- Livello di approfondimento specifico per ruolo: COBIT e TOGAF per i revisori IT, il corso sull'intelligenza artificiale in finanza per chi si occupa di testare i report e il corso sulla normativa in materia di sicurezza per i revisori operativi.
Aggiungi le norme del tuo paese in cui operano i tuoi team e chiedi al tuo team legale quali si applicano. Se dirigi anche il team di audit, la nostra guida a Formazione alla leadership per i supervisori copre quell'aspetto del ruolo.
Modi per gestire questi corsi su AhaSlides
Puoi costruire uno qualsiasi di questi come un corso a ritmo personalizzato con il AhaSlides Il creatore del corso può utilizzarlo per creare presentazioni da utilizzare durante una sessione dal vivo, oppure entrambe le opzioni, con un sondaggio post-corso e un controllo a 30 giorni per verificare i cambiamenti.
- Scegli la risposta: Chiedi se un documento può essere cancellato durante un blocco legale, oppure cosa fare quando il cugino di un revisore dei conti lavora per l'azienda sottoposta a revisione.
- Nuvola di parole: Chiedi: "Qual è stata l'ultima richiesta sospetta che hai ricevuto?" Le parole più grandi indicano quali truffe trattare per prime.
- Scala di valutazione: Chiedere al team di valutare un sistema reale rispetto ai livelli di maturità di COBIT, quindi confrontare i risultati.
- Domanda a risposta aperta: Raccogliamo risposte anonime su un caso di condotta ambigua, in modo che le persone dicano cosa farebbero al loro posto.
FAQ
Quale formazione è necessaria agli auditor interni?
Gli auditor interni necessitano di conoscenze in materia di metodologia di audit, framework di controllo come COSO o COBIT, consapevolezza delle frodi ed etica. I corsi sopra menzionati trattano gli ultimi tre aspetti, che i corsi di certificazione spesso danno per scontate.
Quale certificazione dovrebbe ottenere un revisore interno?
La maggior parte degli auditor interni sceglie la certificazione Certified Internal Auditor (CIA), mentre gli auditor IT spesso aggiungono la certificazione Certified Information Systems Auditor (CISA). È importante verificare i requisiti attuali dell'ente certificatore, poiché questi corsi non sono validi ai fini del conseguimento di nessuno dei due esami.
Cosa fa un revisore informatico?
Un revisore IT verifica i controlli tecnologici, l'accesso, la sicurezza e la gestione delle modifiche in base a framework riconosciuti come COBIT e ISO 27001. I corsi di governance IT e ISO 27001 sopra menzionati forniscono le conoscenze relative a tali framework.
Con quale frequenza dovrebbero essere formati i revisori contabili?
Gli ordini professionali in genere richiedono la formazione continua ogni anno, quindi è consigliabile programmare un corso di aggiornamento almeno una volta all'anno. Verifica il regolamento del tuo ente di certificazione per conoscere il numero di ore di formazione richieste.
Questo post contiene informazioni di carattere generale e non costituisce consulenza legale. Per decisioni relative al vostro specifico ambiente di lavoro, rivolgetevi a un avvocato qualificato o all'autorità di regolamentazione.
