á¡ááŒáááºážá á¬ážá á®áá¶ááááºáž áá°ááá¯ááºážáááááœáẠááŸá±á¬ááºááẠááá¯á·ááá¯áẠáá»á áºáá»á°áááŸá¯ááá·áºáá±á¬ á¡áá±ážááŒá®ážáá±á¬á¡áá¯ááºáá áºáá¯ááŒá áºáááºá áá±á¬ááºááŸá áºáá»á¬ážááœáẠááœá±ááŒá±ážá¡ááœáẠá áááºáá°á áá¬áááá¯áá² áááºáá±á¬áá·áºáááºáá¬ááŸááá±á¬ áááá±ááá¯ááºááŸá¯ááᯠáá±áá»á¬á á±áá±á¬ááŒá±á¬áá·áº áááºáá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°áááºá¡ááœáẠá áááºá á®á ááºááẠá¡áá»áááºáá á±á¬ááœááºážáá«á áááºááá¯áá»ááºážáá¬áá±áá±á¬áºáááºáž áááºááá·áºá¡áá¬ááŒá áºáá¬áááºááᯠáááºáá°áá»áŸ ááŒáá¯áááºááá·áºááŸááºážááááá« (ááœááºáá²á·ááá·áºááŸá áºááŸá áºá Covid-19 áááºáá±á¬áá«áá²á·ááá¯á·)á áá«ááŒá±á¬áá·áº á¡ááŒá²áááºážááŒááºáááºáá¬ážááá¯á·á ááá¬ááŸááá«á
á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡á á®á¡á ááºááẠáááºáááœáŸá±ááŸá áºáá»á¬ážááẠáá»á±á¬áºááœáŸááºááœááºáá±á¬ááºážááŒá®áž á áááºááá á®ážááŸá¯áááºážá ááºá á±ááẠá¡áá±á¬ááºážáá¯á¶ážáááºážáááºážááŒá áºáááºá á€ááá±á¬á·ááºááá¯á·á áºááœááºá áá»áœááºá¯ááºááá¯á·ááẠá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážááá¯ááºáᬠá¡á á®á¡á á¥áºáá±ážááœá²ááŒááºážá á¡áá±ážáá«ááŸá¯ááŸáá·áº á áááºáá¯á¶á¡ááá·áºááá·áºááá¯á·ááᯠááá¯ááá¯áááºááŸáá¯ááºážá áœá¬ á á±á·á á±á·á ááºá ááºáá±á¬áºááŒáá«áááºá
á áááºááá¯ááºáá¡á±á¬ááºá
áá¬áááá¬
- á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡á á®á¡á ááºááá¯áááºááŸá¬ á¡áááºáááºážá
- á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá¯á· áááºáá±á¬ááºááá¯áá²
- 4 áá¯ááŸá áºááœáẠáá¯á¶á¡ááŒáááºážá á¬ážá¡á á®á¡á áẠ2023 áá¯
- á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡á á®á¡á ááºááᯠáááºááá¯á áááºáááá²á
- Key ááᯠTakeaways
- á±áážá±áá·ááœáááá¹á·á±áážááŒáá¹ážááºá¬áž
á áá¹ááá·áºááá¯ááºážá¡ááœááºážá áááºáá«á
á á¯áá±ážááŸá¯áá»á¬ážá¡ááœáẠá¡áá±á¬ááºážáá¯á¶áž ááá±áá¹áááá¯á¶á á¶ááᯠááá°áá«á á¡ááá²á· á á¬áááºážááœááºážááŒá®áž áááºááá¯áá»ááºááá·áºá¡áá¬ááᯠááá°áá¬áá¯á¶á ᶠáá áºáá»á áºááá¯ááºá០ááá°áá«á
the ááááºááá¯ááºáá»á¬ážááá¯á·
ááá¯ááá¯áá±á¬ááºážááœááºáá±á¬ ááááœá±á·áááºáá¶ááŸá¯á¡ááœáẠá¡ááŒá¶ááŒá¯áá»ááºáá»á¬áž
á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡á á®á¡á ááºááá¯áááºááŸá¬ á¡áááºáááºážá
á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºáž á¡á á®á¡á ááºááẠáááºá á¡ááŒáááºážá á¬áž áááºááœá± áááºážááá¯ááºáá»á¬ážááᯠáá¯á¶ážááŒááºááŒá®áž ááá¯áááºááŸááºážáá»ááºáá»á¬áž ááŒáá·áºáá®á á±ááẠááœá±ááŒá±ážááá¯ááºáᬠá¡á á®á¡á ááºááᯠáááºáá®ážááá·áº áááºážáááºážááŒá áºáááºá. ááŒá®ážááŒáá·áºá á¯á¶áá±á¬ á¡ááŒáááºážá á¬ážá¡á á®á¡á ááºáá áºáá¯ááŸááááºá á¡ááá·áºáá¯á¶ážááá·áºááᯠáá¯ááºáá±á¬ááºááẠááá¯á¡ááºáááº-
- áááºááááºááŸáááá¹áá¬áá±ážá¡ááŒá±á¡áá±ááá¯á¡áá²ááŒááºáá«á
- á¡áá¬áááºááœáẠáááºááá¯á¡ááºáá±á¬ áá¯ááºáá»á ááááºááᯠááá·áºááŸááºážáá«á
- á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒá®ážáá±á¬áẠáááºááá¯áá»ááºáá±á¬ áááá±ááá¯ááºááŸá¯áá¯á¶á á¶ááᯠááááºážááááºážááẠááá·áºááœáẠááœá±á¡áá¯á¶á¡áá±á¬ááºááŸáá á±ááẠááá¬áá»á°áá¬áá áºáᯠáááºáá®ážáá«á
á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡á á®á¡á ááºááẠáááºáááœáŸá±ááŸá áºáá»á¬ážá¡ááœááºáž ááœá±ááŒá±ážáá¯á¶ááŒá¯á¶ááŸá¯ááŸáá·áº á áááºá¡á±ážáá»ááºážááŸá¯ááᯠáá±ážáááºá áááºážááẠááá·áºá¡á¬áž áááºááŒáááºáá±á¬ááááᯠááááºážááááºážáá¬ážááẠáá¯ááºáá±á¬ááºááŒááºážáááŸááá² áááºááá¯áá»ááºáá±á¬ááááᯠâááŸááºáááºâ ááá¯ááºá á±áááºááŒá áºáááºá ááá®ážááœá¬ážááŒááºážá áá«ááá¬ááá¯ááá¯ááºá á¬ážááŒááºáž ááá¯á·ááá¯áẠáá»á áºáááºááá°áá»á¬ážááŸáá·áº á¡áá»áááºááŒá¯ááºážááá¯ááºáááºá
áááºá ááºá¡á á®á¡á ááºáá»á¬ážá áá áºáŠážáá»ááºážá¡ááŒáááºážá á¬ážá¡áá±á¬áá·áºáá»á¬áž (IRAs) ááŸáá·áº 401(k) á¡á á®á¡á ááºáá»á¬ážáá²á·ááá¯á·áá±á¬ ááœá²ááŒá¬ážááŒá¬ážáá¬ážáá±á¬ á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŸá¯á¡á á®á¡á ááºááœá±ážáá»ááºá áá¬áá»á¬áž ááŸááá«áááºá áááºážááá¯á·á¡á¬ážáá¯á¶ážááẠááá·áºá¡á¬áž á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá·áºááŸá áºáá»á¬ážá¡ááœááºáž ááœá±áá±ážááŒá±ážáá±ážáá¯á¶ááŒá¯á¶ááŸá¯ááŸáá·áº á áááºá¡á±ážáá»ááºážááŸá¯ááᯠáá¶á á¬ážááá¯ááºááẠáá°áá®áá±ážáááºá ááá¯á·áá±á¬áºáááºážá á¡á±á¬ááºáá«ááá¹ááá»á¬ážááœáẠá€á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá·áº á¡á á®á¡á ááºá¡áá»áá¯ážá¡á á¬ážáá»á¬ážááᯠáá»áœááºá¯ááºááá¯á· ááá¯ááá¯áááºááŸáá¯ááºážá áœá¬ áá°ážáá±á¬áºáá«áááºá
á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá¯á· áááºáá±á¬ááºááá¯áá²
á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°áááºá¡ááœáẠáááºáááºáá»áŸ á á¯áá±á¬ááºážáá¬ážááááºááŸá¬ ááá·áºá¡ááŒá±á¡áá±ááŸáá·áº áááºááŸááºážáá»ááºáá»á¬ážáá±á«áºááœáẠáá°áááºáá«áááºá áá®áá±á¬á·á áááºážá¡ááœáẠááœá±áááºáá»áŸáá¯á¶ážá áœá²ááááºááᯠáá¯á¶ážááŒááºááẠá¡áá±á¬ááºážáá¯á¶ážáááºážáááºážááŸá¬ ááá·áºááá¯á¡ááºáá»ááºáá»á¬ážááŸáá·áº ááá¯ááºáá®ááá·áº á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá·áº á¡á á®á¡á ááºááᯠáááºáá®ážááẠááá¹áá¬áá±ážá¡ááŒá¶áá±ážáá áºáŠážááŸáá·áº áá¯ááºáá±á¬ááºááŒááºážááŒá áºáááºá
ááá¯á·áá±á¬áºá á€áááºááŸá¬ áááºáááºáá»áŸ áá»áœá±áá¬ááẠááá¯á¡ááºááŒá±á¬ááºáž áá¯á¶ážááŒááºááẠáá°áá®áá±ážááá¯ááºááá·áº á¡áá»ááºá¡áá»áá¯á· ááŒá áºáááº-
- á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážáááºážááá¯ááºááŸáá·áº áá°áá±ááŸá¯áá¯á¶á ᶠá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá¯áá²á· áááá¯á¶á á¶ááᯠá ááºážá á¬ážáá«á ááá¯á·áá±á¬áẠá€á¡áá¯á¶ážá ááááºáá»á¬ážááᯠáá¬ááááẠááœá±áááºáá»áŸááá¯á¡ááºáááºááᯠá á¬áááºážááŒá¯á á¯áá«á
- ááá·áºááŸááºážáá¯ááºáá»á ááááº- áá»ááºážáá¬áá±ážá á±á¬áá·áºááŸá±á¬ááºááŸá¯á á¡áááºáá¬á á¡á á¬ážá¡áá±á¬ááºá áááºáá°ááá¯á·áá±á¬ááºáá±ážááŸáá·áº á¡ááŒá¬ážáá±ááá¯ááºááŸá¯á ááááºáá»á¬ážá¡áá«á¡ááẠáááºáá¡áá¬áááºáá¯ááºáá»á ááááºáá»á¬ážááᯠááá·áºááŸááºážáá«á
- áááºáááºáž: áááºážáááºážáááºážáááºážá áá¬ááá¯á·áááºááá±ááá·áº áááá·áºáááºááœá±á·ááŸá¬áá±á¬á· ááá·áºáááºáááºážááᯠááá·áºááŸááºážááá¯á· ááá·áºáááá¬ážá á¯áá¬ááááºáá²á· áááºááŸááá»ááºážáá¬áá±ážááᯠááá·áºááœááºážá ááºážá á¬ážááá¯á· ááá¯áá«áááºá áááºážááẠáááºáá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááœá±ááᯠáááºáá»áŸááŒá¬ááŒá¬ ááá¯á¡ááºáááºááᯠáá¯á¶ážááŒááºááẠáá°áá®áá±ážáá«áááºá
- ááœá±áá±á¬ááºážááœááŸá¯ááŸá¯ááºáž: ááœá±ááŒá±ážáá±á¬ááºážááœááŸá¯ááẠá¡áá»áááºááŒá¬áá¬áááºááŸáá·áºá¡áá»áŸ áááºáá á¯áá±á¬ááºážááœá±áááºááá¯ážááᯠáá»ááºááŒá¬ážá á±ááá¯ááºáá±á¬ááŒá±á¬áá·áº áááºáá¡ááŒáááºážá á¬ážá á¯áá±á¬ááºážááœá±á¡áá±á«áº ááœá±ááŒá±ážáá±á¬ááºážááœááŸá¯ááááºáá±á¬ááºááŸá¯ááᯠááá·áºááœááºážááœááºáá»ááºááẠá¡áá±ážááŒá®ážáá«áááºá
- á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá·áºá¡áááº- ááẠá¡áá¬ážáá°ááẠá á®á ááºáá¬ážááá·áº á¡áááºá¡ááœááºááẠááẠáááºáá»áŸ á á¯áá±á¬ááºážááẠááá¯á¡ááºáááºááᯠá¡áá»áá¯ážáááºáá±á¬ááºááá¯ááºáááºá á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°áᬠááŒááºáá±áá±á á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá¯á· á á¯áá±á¬ááºážááœá± ááá¯ááŒá¬áá±áá±áá«áá²á
- áá°ááŸá¯áá°áá¯á¶áá±ážá¡áá»áá¯ážáá¶á á¬ážááœááºá·: áá°ááŸá¯áá°áá¯á¶áá±ážá¡áá»áá¯ážáá¶á á¬ážááœáá·áºáá»á¬ážá០áááºáá»áŸáááŸááááºááᯠá ááºážá á¬ážááŒá®áž áááºážááẠáááºáá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááœá±á¡áá±á«áº áááºáá²á·ááá¯á·á¡áá»áá¯ážáááºáá±á¬ááºáááºááᯠáá¯á¶ážáááºáá«á
- áááºážááŸá®ážááŒá¯ááºááŸá¶ááŸá¯á¡áá±á«áº ááŒááºá¡ááºážááœá±- áá°ááá¯ááºážááŸá¬ áááºážááŸá®ážááŒáŸá¯ááºááŸá¶ááŸá¯ áááŸááá«áá°ážá ááá¯á·áá±á¬áºáááºáž áááºá á¡ááŒáááºážá á¬áž áááºážááŸá®ážááŒá¯ááºááŸá¶ááŸá¯á០ááŒááºáá¬ááŒááºážááẠááẠá á¯áá±á¬ááºážááẠááá¯á¡ááºááá·áº ááá¬áááᯠá¡áá»áá¯ážáááºáá±á¬ááºá á±ááá¯ááºáááºá ááŒáá·áºáá¬ážáá±á¬ááŒááºáááºáá áºáá¯ááẠáááºááá¯ááá¯á á¯áá±á¬ááºážáááºááá¯á¡ááºáááºáá¯ááá¯ááá¯áá±á¬áºáááºáž áááá·áºáá»áá±á¬ááŒááºá¡ááºážááœá±ááẠáááºááá¯ááá¯á á¯áá±á¬ááºážáááºááá¯á¡ááºáááºáá¯ááá¯ááá¯áááºá
á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°áá»áááºá áááºááá¯á¡ááºáá±á¬ ááœá±ááá¬áááᯠááŸá¬ááœá±ááẠáá±á¬ááºáá áºáááºážááŸá¬ á¡áá¯á¶ážááŒá¯ááŒááºážá¡á¬ážááŒáá·áº ááŒá áºáááºá áááºááá ááºážáááºážáá»á¬áž- á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°áááºá¡ááœáẠááá·áºá¡áááºááŒááºáááºááœá±á á¡áááºážáá¯á¶áž 15% ááᯠáá±ážáááºáá¬ážáá«á
áá±á¬ááºáá¯á¶ážá¡áá±áá²á· ááá¯ážáá¬ážááá¯ááºáá«áááºá ááœá±á á¯á á¶ááŸá¯ááºážáá»á¬áž á¡áááºá¡ááœááºá¡á áááºáá»áŸááŒááºáááºááááºááᯠá¡á±á¬ááºááœááºááŒáá·áºááŸá¯áá«á
á¡áááºáá±á¬áºááŒáá« áááºážááœáŸááºáá»ááºáá»á¬ážááẠáá±áá°áá»áááºážááœáŸááºáá»ááºáá»á¬ážáá¬ááŒá áºááŒá®áž áááºáá¡ááŒáááºážá á¬ážá á¯áá±á¬ááºážááœá±ááá¯á¡ááºáá»ááºáá»á¬áž ááœá²ááŒá¬ážááá¯ááºáááºááᯠáááááŒá¯áá«á
4 áá¯ááŸá áºááœáẠáá¯á¶á¡ááŒáááºážá á¬ážá¡á á®á¡á áẠ2023 áá¯
á€áááºááŸá¬ ááá·áºá¡ááœáẠá ááºážá á¬ážááẠá¡áá±á¬ááºážáá¯á¶áž á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºáž á¡á á®á¡á ááºá¡áá»áá¯á· ááŒá áºáááº-
á/ááá(á) á¡á á®á¡á ááº
ááá·áºá¡áá¯ááºááŸááºá០áááºážááŸááºážáá¬ážáá±á¬ á€á¡ááŒáááºážá á¬ážááœá±á á¯á¡á á®á¡á ááºááẠááá·áºáá¯ááºááá á¬á០á¡ááœááºááŒáá¯áááºááœá±ááᯠáááºážááŸá®ážááŒáŸá¯ááºááŸá¶ááŸá¯á¡áá±á¬áá·áºáá áºáá¯ááá¯á· ááŸá°áá«ááºážááá¯ááºá á±áá«áááºá á¡ááœá²á·á¡á ááºážáá»á¬ážá áœá¬ááẠááá·áºá¡á¬áž á¡áá¬áááºá¡ááœáẠá¡á á®á¡á ááºááœá²áá¬ááœáẠáá°áá®áááºá¡ááœáẠááá¯ááºáá®áá±á¬áá¶á·ááá¯ážááŸá¯áá»á¬ážááá¯áááºáž áá±ážáá«áááºá
2/ 403b á¡ááŒáááºážá á¬ážá¡á á®á¡á ááº
403(á) á¡á á®á¡á ááºááŒáá·áº á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºáž á¡á á®á¡á ááºááẠá¡ááœááºáááºážááœááºááœáá·áº á¡ááœá²á·á¡á ááºážáá»á¬ážá០áááºáááºážáá»á¬ážá¡ááœáẠááœá±ážáá»ááºááŸá¯áá±á¬ááºážáá áºáᯠááŒá áºáááºá á€á¡á á®á¡á á¥áºá¡á¬áž á¡á áá¯ážááá»á±á¬ááºážáá»á¬ážá ááá¹áááá¯ááºáá»á¬ážááŸáá·áº á¡áá»áá¯ážá¡ááŒááºááá°áá±á¬á¡ááœá²á·á¡á ááºážáá»á¬ážáá²á·ááá¯á·áá±á¬ á¡ááœááºáááºážááœááºááœáá·áºá¡ááœá²á·á¡á ááºážáá»á¬ážááŸáᬠáááºážááŸááºážáá¬ážáá«áááºá
401(k) Plan ááŸáá·áº á¡áá¬ážáá°á 403(b) á¡á á®á¡á ááºááẠááá·áºáá á¬á០á¡ááœááºááŒáá¯áááºáá±á«áºáá¬áá»á¬ážááᯠáááºážááŸá®ážááŒáŸá¯ááºááŸá¶ááŸá¯á¡áá±á¬áá·áºáá áºáá¯ááá¯á· ááŸá°áá«ááºážááá¯ááºá á±áá«áááºá á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°áá»áááºá¡áá ááœá±ááá·áºáááºááŸá¯ááŸáá·áº áááºááœá±áá»á¬ážááẠá¡ááœááºáááºážááœááºááœáá·áº ááá¯ážáá¬áá«áááºá
3/ áá áºáŠážáá»ááºážá¡ááŒáááºážá á¬ážá¡áá±á¬áá·áº (IRA)
An áá áºáŠážáá»ááºáž á¡ááŒáááºážá á¬ážá¡áá±á¬áá·áº (IRA) ááá·áºááá¯ááºááá¯áẠááá¯á·ááá¯áẠááœá±áá±ážááŒá±ážáá±ážá¡ááœá²á·á¡á ááºážááŸáááá·áº áááºááœáá·áºááá¯ááºáá±á¬ ááá¯ááºááá¯ááºá¡ááŒáááºážá á¬ážá¡áá±á¬áá·áºá¡áá»áá¯ážá¡á á¬ážáá áºáá¯ááŒá áºáááºá 401(k) ááá¯á·ááá¯áẠ403(b) á¡á á®á¡á ááºááŸáá·áº ááá°áá²á IRA áá áºáá¯á¡á¬áž á¡áá¯ááºááŸááºá០áá¶á·ááá¯ážáá±ážááŒááºáž áááŸááá«á áááºážááẠááá¯ááºááá¯ááºá¡áá¯ááºáá¯ááºááá¯ááºáá±áá°áá»á¬áž ááá¯á·ááá¯áẠá¡áá»áááºááá¯ááºážá¡áá¯ááºáá¯ááºáá°áá»á¬ážá¡ááœáẠá¡áá°ážá¡áá»áá¯ážááŸáááá¯ááºáááºá
ááá¯á·á¡ááŒááºá á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°áá»áááºá á¡ááœááºáááºážááœááºááœá±áá¯ááºááŒááºážáá»á¬ážááᯠáá±ážáá±á¬ááºááá·áº á¡ááœááºááá¯ááºážáá¶á·áá¬ážáá±á¬ á¡ááŸá°ááœá±áá»á¬áž áá±ážáá±á¬ááºááá·áº Roth IRA ááá¯á·ááá¯áẠááá¯ážáᬠIRA ááᯠáááºááœá±ážáá»ááºááá¯ááºáááºá
4/ áááºá ááºá á¬ážá¡á á®á¡á ááº
áááºá ááºá á¬ážá¡á á®á¡á ááºááẠá¡áá¯ááºááŸááºááŸáá¶á·ááá¯ážáá±ážáá±á¬ á¡ááŒáááºážá á¬ážá¡á á®á¡á ááºá¡áá»áá¯ážá¡á á¬ážáá áºáá¯ááŒá áºáááºá áááºážááẠáááºáááºážáá»á¬ážá¡á¬áž áááºážááá¯á·á áá á¬ááŸáá·áº áá¯áá¹ááá®ááŸáá·áº áááºáá±á¬ááºááŸá¯áá±ážááá·áº ááŸá áºáá»á¬ážáá±á«áºáá°áááºá á¡á¬ááá¶áá¬ážáá±á¬ á¡ááŒáááºážá á¬ážáááºááœá±ááᯠáá±ážááẠáá®ááá¯ááºážáá¯ááºáá¬ážáááºá
áááºá ááºá¡á á®á¡á ááºáá áºáá¯ááŒáá·áº áááºááẠá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡ááœáẠáá¯á¶ááŸááºá¡á¬ážááŒáá·áº ááá·áºááá¯ááºááẠáá»áœá±áá¬ááŒááºážá¡ááœáẠá¡ááŸá°ááœá±ááá·áºáá±á·áááŸááá«á áááºážá¡á á¬áž ááá·áºá¡áá¯ááºááŸááºááẠáááºážááŸá®ážááŒáŸá¯ááºááŸá¶ááŸá¯áá»á¬ážááᯠá á®áá¶ááá·áºááœá²áááºááŸáá·áº á¡ááŒáááºážá á¬ážáá¶á á¬ážááœáá·áºáá»á¬ážááᯠáá±ážáá»á±ááẠá¡á á®á¡á ááºááœáẠááœá±á¡áá¯á¶á¡áá±á¬ááºááŸáá á±áááºá¡ááœáẠáá¬áááºááŸááá«áááºá
á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡á á®á¡á ááºááᯠáááºááá¯á áááºáááá²á
á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡á á®á¡á ááºááᯠá áááºááŒááºážááŸá¬ ááœáŸááºážááá¯ážááá¯ááºáááºáᯠáááºááá±á¬áºáááºáž á¡ááŒááºáá¯á¶ážá áááºááẠá¡áá±ážááŒá®ážáá«áááºá á€áááºááŸá¬ áááºá áááºááẠá¡áá»ááºá¡áá»áá¯á·ááŒá áºáááºá
1/ á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážáááºážááá¯ááºáá»á¬áž áá»ááŸááºáá«á
áááºáá¡áá¬ážáá°ááŒááºážá¡ááœáẠáááá»áá±á¬áááºážááá¯ááºáá»á¬ážáááºááŸááºááŒááºážááŒáá·áº á áááºáá«á áá²á·ááá¯á·áá±á¬áá±ážááœááºážáá»á¬ážááŒáá·áº á áááºáá«á
- áááºá¡áá»áááºááŸá¬ á¡áá¬ážáá°áá»ááºáá² (á¡áááºáááºáá±á¬ááºáá²)
- áááºááá¯áá±ááá¯ááºááŸá¯áá¯á¶á á¶ááᯠááá¯áá»ááºáá¬áá²á
- áááºááŸá¯ááºááŸá¬ážááŸá¯ááœá±ááᯠááá¯ááºáá»ááºáá²á
á€áá±ážááœááºážáá»á¬ážááẠááá·áºá¡á¬áž ááœá±áááºáá»áŸ áá»áœá±áá¬ááẠááá¯á¡ááºááŒá®áž áááºááá¯á¡ááºááá¯ááºááá·áº áááºážááŸá®ážááŒá¯ááºááŸá¶ááŸá¯á¡áá»áá¯ážá¡á á¬ážáá»á¬ážá¡ááŒá±á¬ááºáž ááá¯ááá¯ááŸááºážáááºážá áœá¬ ááœá±ážáá±á«áºááá¯ááºáááºááŒá áºáááºá ááá¯ááŒááºáá±á¬ááºááẠáááºáá²áá±áá±á¬áºáááºážá áááºážááẠááá·áºáááºážááá¯ááºá¡ááá¡áá»ááᯠááááá¯ááºááŒá®áž áá áºáá±á·áá»áŸáẠ1% ááá¯áá±á¬ááºážá¡á±á¬áẠáááºáá¬á á±áááºááŒá áºáááºá
ááá¯á·ááá¯áẠáááºáá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡á á®á¡á ááºá¡ááœáẠá¡ááá¯á¡áá»á±á¬ááºááœáŸá²ááŒá±á¬ááºážááŸá¯áá»á¬ážááᯠáááºáááºááŸááºááá¯ááºáááºá áááºá á¡ááŒáááºážá á¬áž á¡áá±á¬áá·áºáá»á¬ážááá¯á· á ááºáááºáááŒáẠáá¶á·ááá¯ážáá°áá®ááẠáá±áá»á¬á á±ááẠáááºážáááºážáá±á¬ááºážáá áºáᯠááŒá áºáá«áááºá
2/ á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°á ááááºáá»á¬ážááᯠááá·áºááŸááºážáá«á
áááºááááºááŸáá¡áá¯á¶ážá ááááºáá»á¬ážááŸáá·áº á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°áá»áááºááœáẠáááºážááá¯á·áááºááá¯á·ááŒá±á¬ááºážáá²ááá¯ááºáááºááá¯ááŒáá·áºááŒááºážááŒáá·áº á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°áá¬ááœáẠááá¯á¡ááºááá·áºááá¬áááᯠááá·áºááŸááºážáá«á áááºá¡áœááºááá¯ááºážáá¯á¶ážááá¯ááºáááºá á¡ááŒáááºážá á¬ážááááºážááœááºá áẠáááºáá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°á ááááºááᯠááá·áºááŸááºážáá¬ááœáẠáá°áá®áááºá
ááá¯á·áá±á¬áºá á¡áá»áá¯á·áá±á¬áá»áœááºážáá»ááºáá°áá»á¬ážá á á¯áá±á¬ááºážááœá±ááŸáá·áº áá°ááŸá¯áá°áá¯á¶áá±ážáá¯á¶ážá ááá·áºááŸá áºá ááºá¡ááŒáááºážá á¬ážá¡ááŒáá¯áááºááœá±á 70% á០90% ááᯠá¡á á¬ážááá¯ážááẠá¡ááŒá¶ááŒá¯áá¬ážáááºá
3/ á¡ááŒáááºážá á¬ážáááºááœá±ááᯠááœááºáá»ááºáá«á
áá°ááŸá¯áá°áá¯á¶áá±ážá áááºá ááºá á¬ážáá»á¬ážááŸáá·áº áááºážááŸá®ážááŒáŸá¯ááºááŸá¶ááŸá¯áá»á¬ážáá²á·ááá¯á·áá±á¬ áááºážááŒá áºáá»á¬ážá០áááºá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááœá±áááºáá»áŸáá»áŸá±á¬áºááá·áºááá¯ááºáááºááᯠáá¯á¶ážááŒááºáá«á á¡áá¯á¶ážá á¯á¶áááºááœá±ááẠáááºáá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážáááºážááá¯ááºááá¯á·áá±á¬ááºááẠáááºááá¯á¡ááºáá±á¬ á¡ááá¯á á¯áá±á¬ááºážááœá± áááºáá»áŸááŸááááºááᯠáá¯á¶ážááŒááºááẠáá°áá®áá±ážáá«áááºá
ááá¯á·áá±á¬áẠá¡ááá¯ááœá±ááᯠáá»áœá±áá¬ááẠááá¯á¡ááºááŒá±á¬ááºáž áá¯á¶ážááŒááºááẠáááºážááᯠáááºá ááá·áºááŸááºážááŒá±á¡ááŒáááºážá á¬ážá ááááºáá»á¬ážááŸáá·áº ááŸáá¯ááºážááŸááºááá¯ááºáááºá
4/ á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá·áº á¡á á®á¡á ááºááᯠáá±ážááœá²áá«á
ááá·áºááœáẠá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá·áº áááºááŸááºážáá»ááºáá»á¬ážá ááá·áºááŸááºážááŒá±á¡áá¯á¶ážá ááááºáá»á¬ážááŸáá·áº áá»áŸá±á¬áºááŸááºážáá¬ážáá±á¬ áááºááœá±áá»á¬ážáááŸáááŒá®ážáááºááŸáá·áº áááºážááá¯á·á¡áá±á«áºá¡ááŒá±áá¶á á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°áááºá¡ááœáẠáá»áœá±áá¬ááẠá¡á á®á¡á ááºáá áºáá¯ááᯠáááºáá®ážáá«á
á¡áá¯ááºááŸááºááŸáá¶á·ááá¯ážáá±ážáá±á¬ á¡ááŒáááºážá á¬ážá¡á á®á¡á ááºáá»á¬ážá áá áºáŠážáá»ááºážá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡áá±á¬áá·áº (IRAs) ááŸáá·áº á¡ááœááºáá±á¬ááºáá¶ááá¯ááºáá±á¬ áááºážááŸá®ážááŒáŸá¯ááºááŸá¶ááŸá¯á¡áá±á¬áá·áºáá»á¬ážáá²á·ááá¯á·áá±á¬ ááá°áá®áá±á¬á¡ááŒáááºážá á¬ážá á¯áá±á¬ááºážááœá±á á¯ááœá±ážáá»ááºááœáá·áºáá»á¬ážááᯠáááºááá·áºááœááºážá ááºážá á¬ážááá¯ááºáá«áááºá á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°áááºá¡ááœáẠááá·áºáááºááœá±á á¡áááºážáá¯á¶áž 15% ááᯠá á¯áá±á¬ááºážáá«á
5/ ááŒááºáááºáá¯á¶ážáááºááŒá®áž áá¯á¶ááŸááºáá»áááºááŸááá«á
áááºá á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážááá¯ááºáᬠáááºážááá¯ááºáá»á¬ážááᯠá¡áá±á¬ááºá¡áááºáá±á¬áºááẠáááºážááŒá±á¬ááºážááŸááºáá±á«áºáá±ááẠááá·áºá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá·áº á¡á á®á¡á ááºááᯠáá¯á¶ááŸááºáá¯á¶ážáááºááŒááºážááŸáá·áº áá»áááºááŸáááŒááºážááẠá¡áá±ážááŒá®ážáá«áááºá á€áááºááŸá¬ ááá·áºá¡á á®á¡á ááºááᯠáá¯á¶ááŸááºááŒááºáááºáá¯á¶ážáááºááŒá®áž áá»áááºááŸáááá·áºááá·áº á¡ááŒá±á¬ááºážáááºážá¡áá»áá¯á·ááŒá áºáááº-
- á¡áááºáá±á¬ááºáá±ážá á¡áá¯ááºá¡ááŒá±á¬ááºážá¡áá²ááŸáá·áº áá»ááºážáá¬áá±ážááŒá¿áá¬áá»á¬ážáá²á·ááá¯á·áá±á¬ ááá·áºááá¡ááŒá±á¡áá±ááŒá±á¬ááºážáá²ááŸá¯áá»á¬ážááẠááá·áºá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááœá±á á¯áá»á¬ážááᯠáááºáá±á¬ááºááŸá¯ááŸáááá¯ááºáááºá
- á á®ážááœá¬ážáá±ážááŸáá·áº áááºážááŸá®ážááŒáŸá¯ááºááŸá¶ááŸá¯ á¡áááºážá¡áá»ááºážááœáẠá¡ááŒá±á¬ááºážá¡áá²áá»á¬áž (á¥ááá¬- á á®ážááœá¬ážáá±ážáá»áááºážááŸá¯)á
- áááºá á¡ááŒáááºážá á¬áž áááºááŸááºážáá»ááºáá»á¬áž á¡ááŒá±á¬ááºážá¡áá²áá»á¬ážá á¥ááá¬á¡á¬ážááŒáá·áºá áááºááẠáá°áá á®á ááºáá¬ážáááºááẠá á±á¬ááẠááá¯á·ááá¯áẠáá±á¬ááºá០á¡áá¬ážáá°ááẠáá¯á¶ážááŒááºááá¯ááºáááºá ááá¯á·ááá¯áẠáááºá á¡ááŒáááºážá á¬ážáááá¯á¶á á¶ááᯠáá»áááºááŸáááá¯áá±áááºá
á¡áááºá áááºááẠááá·áºáááºááŸááºážáá»ááºáá»á¬áž áá»ááºáá±áá«á áááºá áá¶á·ááá¯ážááŸá¯áá»á¬ážááᯠááŒáŸáá·áºáááºáá«á áááºá áááºážááŸá®ážááŒáŸá¯ááºááŸá¶ááŸá¯ áááºážáá»á°áá¬ááᯠááŒá±á¬ááºážáá²áá« ááá¯á·ááá¯áẠáááºá á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá·áº á¡á á®á¡á ááºáá»á¬ážááᯠááŒááºááẠááŒááºáááºááŒáá·áºáá«á
6/ ááœá±ááŒá±ážááá¯ááºáᬠá¡ááŒá¶áá±ážáá áºáŠážááŸáá·áº áá¯ááºáá±á¬ááºááẠá ááºážá á¬ážáá«á
á¡áááºááœááºáá±á¬áºááŒáá²á·ááá·áºá¡ááá¯ááºáž á¡á±á¬ááºááŒááºáá±á¬á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡á á®á¡á ááºá¡ááœáẠá¡áá±á¬ááºážáá¯á¶ážáááºážáááºážááŸá¬ ááá¹áá¬áá±ážá¡ááŒá¶áá±ážáá áºáŠážááŸááááºááŒá áºáááºá ááá¹áá¬áá±ážá¡ááŒá¶áá±ážáá áºáŠážááẠááá·áºá¡á¬áž áá¯áá¹ááá¯ááºáá±ážáá®ážááá·áºá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá·áºá¡á á®á¡á ááºááá¯áááºáá®ážáááºááŸáá·áº áááºážááŸá®ážááŒáŸá¯ááºááŸá¶ááŸá¯áááºážáá»á°áá¬áá»á¬ážá á¡ááœááºá¡á á®á¡á á¥áºáá±ážááœá²ááŒááºážááŸáá·áº á¡ááŒá¬ážá¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡á á®á¡á ááºááá¯ááºáá¬á¡ááŒá±á¬ááºážá¡áá¬áá»á¬ážá¡ááœáẠáááºážááœáŸááºááŸá¯áá±ážááá¯ááºáá«áááºá
ááœá±áá±ážááŒá±ážáá±áž á¡ááŒá¶áá±ážáá áºáŠážááᯠááœá±ážáá»ááºááá·áºá¡áá«á á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážááá¯ááºáᬠá¡á á®á¡á ááºáá±ážááœá²ááŒááºážááœáẠá¡ááœá±á·á¡ááŒá¯á¶ááŸáááŒá®áž ááá·áºá¡áá»áá¯ážá á®ážááœá¬ážá¡ááœáẠá¡áá±á¬ááºážáá¯á¶ážáá¯ááºáá±á¬ááºááẠáá á¹á á¬á á±á¬áá·áºáááá±á¬ áá¬áááºááŸááá°ááᯠááŸá¬ááœá±áá«á
Key ááᯠTakeaways
á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡á á®á¡á ááºááẠááá¯áá áá¯ááºááá·áºááœááºážá ááºážá á¬ážáááºááŸáá·áº áá»á°áá¬ááŒá±á¬ááºá ááºážá á¬ážááẠááá¯á¡ááºáá±á¬ áááºáááá¹áá¬áá±ážááá á¡áá±ážááŒá®ážáá±á¬ááá¹ááá áºáá¯ááŒá áºáááºá á¡á á±á¬ááá¯ááºážááœáẠá áááºááŒááºážá áááºá á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºáž áááºážááá¯ááºáá»á¬ážááᯠáá¯á¶ážááŒááºááŒááºážá áááááºáááºáž áá»áœá±áá¬ááŒááºážá áááºá áááºážááŸá®ážááŒá¯ááºááŸá¶ááŸá¯áá»á¬ážááᯠááœá²ááŒá¬ážá á±ááŒááºážá áááºá á¡á á®á¡á ááºááᯠáá¯á¶ááŸáẠááŒááºáááºáá¯á¶ážáááºááŒááºážááŸáá·áº áá»áááºááŸáááŒááºážááŒáá·áºá áááºááẠáááºáá±á¬áá·áºáááºáá¬ááŸáá·áº ááœá±ááŒá±ážá¡á áá¯á¶ááŒá¯á¶áá±á¬ á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážáá®ááá¯á· á¡áá±á¬ááºááŸááºážááá¯ááºáááºááŒá áºáááºá
á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá á¡áá±ážáá«ááŸá¯ááᯠá¡ááŒá¬ážáá°áá»á¬ážá¡á¬áž ááá¬áá±ážáááºá¡ááœáẠáááºááŒáœááŒá®áž ááœá²áá±á¬ááºááŸá¯ááŸááá±á¬ áááºážáááºážááᯠááŸá¬ááœá±áá±áá«áá áá±ááŒáẠáá°áá®ááá¯ááºáááº! áá«ááá¯á·ááŸáá·áºá¡áá° á¡ááŒááºá¡ááŸááºá¡áá»áá¯ážáááºáá±á¬ááºááŸá¯áá»á¬áž á áááºááŒáá¯ááºááŒááºáááºááá¯ááºáááºá áááºážáááááºáá»á¬ážááá·áºááááááºá á¡á¬áá¯á¶á áá¯ááºááŸá¯ááᯠáááºážá á¬ážááŒá®áž á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááá·áº á¡á á®á¡á ááºáááºážááá¯ááºáá»á¬áž ááŸáá á±ááẠááŸá¯á¶á·áá±á¬áºáá±ážááá·áº ááœá²áá±á¬ááºááŸá¯ááŸáááŒá®áž ááááºážá¡áá»ááºá¡áááºáá±ážááá·áº áááºáááºááŸá¯áá»á¬ážááᯠáááºáááºáá®ážááá¯ááºáááºá
á¡ááŒáááºážá á¬ážáá°ááŒááºážá¡á á®á¡á ááºááᯠááá±á·á áááºááŒá®áž ááœá±áá±ážááŒá±ážáá±ážá¡á áá¯á¶ááŒá¯á¶áá±á¬á¡áá¬áááºáá®ááá¯á· ááááá¯á¶ážááŒá±ááŸááºážááᯠá áááºááá¯ááºáá«á
á±áážá±áá·ááœáááá¹á·á±áážááŒáá¹ážááºá¬áž
áá±ážá áá¬ááŸááá¬ážá áá«ááá¯á·ááŸá¬ á¡ááŒá±ááœá±ááŸááááºá